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现金/存货/固定资产盘盈盘亏:会计分录+税务处

2020-06-03 15:30 上元会计
现金盘盈盘亏
 
(一)盘盈
1.会计处理
批准前:计入:待处理财产损溢。
批准后:需要支付或退还他人的金额计入,其他应付款;无法查明原因的金额计入营业外收入
2.税务处理
(1)增值税,不涉及
(2)企业所得税:计入收入,缴纳企业所得税滁州会计初级培训
 
(二)盘亏
1.会计处理
批准前:计入:待处理财产损溢。
批准后:计入:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额)和管理费用(无法查明原因)
2.税务处理
(1)增值税:不涉及
(2)企业所得税:计入损失,符合条件可以企业所得税税前扣除
现金损失应依据以下证据材料确认:
①现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);
②现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;
③对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;
④涉及刑事犯罪的,应有司法机关出具的相关材料;
⑤金融机构出具的假币收缴证明。滁州会计初级培训
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